【稅收籌劃】股東如何進行稅收籌劃
【稅收籌劃】股東如何進行稅收籌劃
稅收籌劃,是指納稅人在既定的框架內,通過對其戰略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規劃活動。那么企業如何進行股東稅收籌劃呢?
注意,企業作為股東的是不需要繳納個稅的。
稅收籌劃方法一合理利用工資支出: 一定要充分的利用工資合理節稅。注意:社保、公積金繳納都有上限標準,超標部分就不給你抵稅的。
稅收籌劃方法二合理大額消費支出:比如以公司名義購買資產(車子)從公司角度來看,一方面,當期申報增值稅,可抵扣不少;另一方面,給公司增加了不少費用。而且買了車,還得交保險,加油,和維修費保養等,也是不少的費用,這些合理的費用支出,可以節省不少稅的。
稅收籌劃方法三合理提高員工福利:從員工來看,員工生活質量提高,可調動員工積極性;從公司來看、增加費用開支,減少利潤。
舉個例子,2020年公司實現利潤總額120萬。經公司股東會議,稅后利潤全部進行分配。那公司如何分配利潤,才能實現稅負最低呢?
這邊有兩種稅收籌劃方案。
第一種:采用凈利潤方式,120萬元繳納30萬元企業所得稅后,90萬元凈利潤以股息、紅利的形式分配。
公司應納企業所得稅=120x 25%=30萬元
股東應納個人所得稅=(120-30) x 20%=18萬元股東稅后收益=120-30-18=72萬元
第二種:每月發放工資10萬元,12個月共計發放120萬元,以達到實現節稅的目的。
全年共增加工資支出=10x 12=120萬元
發放工資后企業利潤總額=120-120=0
股東工資部分應繳納個人所得稅=[(120-0.5x 12) x 45%-18.192]=33.108萬元;股東稅后收益=120-33.108=86.892萬元
通過上面兩種方式納稅來看,第二種比第一種多收益14.892萬元,而且以每月發放10萬元工資,可造成企業利潤為0,也就是公司可無需繳納企業所得稅。
雖然第二種個稅稅率為45%,是比較高的稅率,但是個稅基本費用的扣除、速算扣除數的調節,導致總體稅負要低于第一種的股息、紅利的分配稅負。
所以,合理利用稅收籌劃來節稅不是偷稅漏稅,而結合公司情況切合國家稅收政策來納稅繳稅,以此達到節稅的目的。合理的稅收籌劃確實能夠為企業節稅,但凡事都需要有個度并且不能觸碰法律的紅線,不然不僅不能節稅還會被罰款!