【稅收籌劃】企業稅收籌劃風險究竟該如何控制

【稅收籌劃】企業稅收籌劃風險究竟該如何控制

稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內，通過對自身經營或投資活動的適當安排，在不妨礙正常經營的前提下，達到稅負最小化的目標。企業如果有第三方財務外包公司，在進行稅收籌劃之前通常會進行稅務風險評估，評估之后再根據結果確定稅收籌劃以及財務外包方案。本文首先介紹了稅收籌劃的概念，以及稅收風險的概念和特征，針對稅收風險提出了防范的措施。

風險是預期結果的不確定性，風險不僅包括負面效應的不確定性，還包括正面效應的不確定性。稅收籌劃作為企業財務管理決策的一個重要組成部分，其結果同樣具有不確定性。稅收籌劃風險是籌劃結果的不確定性。

對稅收籌劃風險成因及其防范進行研究，從而達到降低風險發生的概率，減小風險損失，提高經濟效益，具有十分重要的意義。

為了有效的控制和防范稅收籌劃風險，必須在稅收籌劃的一些關鍵環節上做好風險管理工作，包括：信息收集、籌劃人員的素質、備選方案的風險處置、實施過程中的控制以及事后的評估。

確定籌劃目標。稅收籌劃的首要環節就是在分析企業當前經營環境與國家政策等相關因素影響同時，明確稅收籌劃目標，企業的整個稅收籌劃活動都要圍繞這個籌劃目標來進行，所以籌劃目標的確定就具有很重要的導向作用。

信息與人員管理。掌握國家政策法規的變動趨勢以及企業經營活動相關信息是稅收籌劃的最基本前提，另外提高籌劃人員的業務素質以及業務水平對降低稅收籌劃風險具有很大的預防作用。

實現涉稅零風險。企業稅收籌劃必須建立第一道防火墻，實現涉稅零風險是企業稅收籌劃的最基礎的目標，這一目標的實現對預防稅收籌劃風險將起重要作用。

內部納稅監控。從納稅人內部對稅收籌劃風險進行監控，在政策配合的同時，這里主要研究納稅內部監控核心稅收籌劃風險的度量。

外部納稅監控。主要利用國家相關機構例如審計機構、稅務機關等來對稅收籌劃風險進行監控，還可以利用社會來對稅收籌劃風險進行監控，例如媒體、中介機構等。

利用評價指標進行事后評價。利用評價指標對稅收籌劃風險進行評估，通過對稅收籌劃方案進行評價使得企業能夠從中知道方案成功和失敗的原因，有利于總結經驗和教訓，不斷提高企業的稅收籌劃水平，降低稅收籌劃風險發生的概率。